С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

Реквизиты, которые входят в блок	Примечания
Сведения о владельце кассы
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
Сведения о кассе
Регистрационный номер ККТ; заводской номер экземпляра модели ФН
Адрес расчетов	Адрес, где применяется касса
Место расчетов	Название магазина или адрес сайта интернет-магазина
Служебные сведения о чеке
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену
Порядковый номер фискального документа	Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете	Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим
Адрес сайта ФНС
Фискальный признак документа	Обеспечивает корректность и целостность документа
Адрес электронной почты отправителя чеков	Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю
Информация о кассире
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира	Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)
Наименование товаров (работ, услуг)	Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию
Количество товаров (работ, услуг)	Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок	В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги
Сведения о стране происхождения товара	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Регистрационный номер таможенной декларации	Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета
Признак расчета	Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)
Форма расчета и сумма оплаты	Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.
Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость	Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС
Сумма расчета (итог)	Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения: сумма по чеку наличными средствами; сумма по чеку электронными средствами; сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей); сумма по чеку постоплатой (в кредит); сумма по чеку встречным предоставлением
Код товарной номенклатуры	Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »).
Сумма акциза	Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о покупателе
Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента)	Эта информация указывается, если: чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине; при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
QR-код
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)	ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

С приходом июля в 2017 году на предприятиях начинают выдавать кассовый чек онлайн-кассы. Чек может составляться в двух вариантах:

• в электронном формате;
• путем распечатки на кассовой ленте (информация на бумаге должна быть видна не менее полугода).

Перечень того, что должно быть в чеке онлайн-кассы, приводится законом № 54-ФЗ, датируемым 22.05.2003 г. По обновленным правилам покупателям следует выдавать не только бумажные чеки, но и рассылать электронные их варианты на персональные адреса e-mail.

Кому нужен новый чек онлайн-кассы

Чтобы работать по измененным правилам, необходимо обеспечить подключение ККТ к интернету. Образец чека онлайн-кассы предполагает наличие не только более двух десятков обязательных реквизитов, но и ежедневную передачу сведений о выручке по чекам в ИФНС. Для хранения информации используется фискальный накопитель. Дополнительное нововведение – QR-код на чеке онлайн-кассы.

По срокам перехода на торговлю с применением онлайн-касс принята дифференциация для разных категорий предприятий:

1. Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы должны быть на бланках с февраля текущего года у продавцов, работающих с вновь регистрируемыми ККТ.
2. Обновленные требования к чеку онлайн-кассы с последнего мартовского дня в этом году применяются продавцами алкогольных напитков.
3. С 1 июля образец кассового чека онлайн-кассы актуален для всех владельцев ККТ, за исключением тех, кто ведет свою деятельность на условиях ЕНВД и ПСН.
4. Обновленные реквизиты чека онлайн-кассы станут неотъемлемыми элементами для работы предпринимателей на ЕНВД и ПСН с июля 2018 года.

Как выглядит чек онлайн-кассы

В ст. 4.7 закона № 54-ФЗ приведен список того, что должен содержать чек онлайн-кассы. Перечень дает понять, как выглядит чек онлайн кассы 2017. В нем должны находить отражение наименование документа с указанием порядкового номера за текущую смену. Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы предполагают наличие сведений о точной дате и времени проведения расчета с информацией о месте совершения сделки:

• если операция осуществляется в здании необходимо печатать его точный адрес и актуальный почтовый индекс;
• как выглядит новый чек онлайн-кассы при расчете в транспортных средствах – в нем должны приводиться не только адресные данные предприятия, но и регистрационный номер автомобиля с указанием марки и модели;
• интернет-магазины указывают адрес своего сайта.

Обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы представлены:

Онлайн-касса: чек коррекции

Чек коррекции необходим для исправления неверно введенных сумм в момент осуществления расчетов. Если кассир пробил чек на большую сумму, чем требовалось, оформляется чек на возврат излишне отраженных средств. Ошибочно пробитый чек на онлайн-кассе при занижении суммы приводит к образованию в кассе излишка. В этом случае кассиру требуется написать служебную записку для объяснения причин произошедшего, указав дату и время операции. На основании зарегистрированной записки оформляется чек онлайн-кассы с корректировкой.

Как проверить чек онлайн-кассы

Покупатели могут просматривать данные о приобретаемых товарах, их стоимости и реквизиты продавцов в специальном приложении. Проверка чека онлайн-кассы предполагает наличие мобильного телефона с доступом в интернет. Приложение находится в бесплатном доступе.

Как узнать чеки по онлайн-кассам:

1. Вручную ввести фискальные данные документа в приложение (дату со временем покупки, указать тип операции с номером чека и его суммой, отметить фискальный признак).
2. Образец чека кассы онлайн на услуги и товары содержит QR-код, который автоматически считывается с документа, чтобы обойтись без ручного ввода данных.

После этого можно ознакомиться с информацией о данных налогового органа о совершенной покупке. Если будут выявлены расхождения, покупатель вправе заявить об этом в ИФНС.

Формирование чека будет осуществляться в режиме онлайн, и каждый покупатель может получить кассовый чек на свою электронную почту или мобильное устройство. Это нововведение, прежде всего, является плюсом для покупателя, так как он при потере бумажного чека может подтвердить оплату покупки его электронным вариантом.

Если чек выдали покупателю в бумажном виде, отправлять его в электронном варианте не обязательно, так как клиент сам может через мобильный сервис запросить его у ФНС. А еще клиент может проверить корректность чека, и если он некорректен, направить жалобу в ФНС – тогда к продавцу придут с проверкой или как минимум запросят разъяснения.

Новые требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс

Сказать, что требования совсем новые, конечно, нельзя. К и раньше предъявлялись серьезные требования, например, о наличии обязательных реквизитов. Просто эти требования обновились. Итак, что они из себя представляют?

Начнем с того, что все реквизиты чека должны быть четко пропечатаны и легко читаемыми в течение как минимум полугода – естественно, это требование к бумажным чекам.

Список самих реквизитов чека существенно пополнился, в их число теперь входят:

• Название документа, то есть сама надпись «кассовый чек»;
• № чека (присваивается по порядку в течение смены) и № самой смены;
• Дата, время и место расчета;

Отдельно дополню про место расчета, так как здесь могут быть варианты. Если расчет происходит в здании, то адрес – это адрес непосредственно этого здания, например, здания магазина.

Если расчет происходит в транспортном средстве, то адресом будет наименование и номер этого средства, адрес или адрес . Адрес указывается с индексом. Если расчет проходит в интернете, то адресом будет сайт пользователя, например, интернет-магазина.

• Название пользователя (то есть продавца), ИП указывают Ф.И.О.;
• пользователя, используемая им (применяемая именно к этому расчету, так как возможно совмещение систем);
• Признак расчета: приход/расход (еще может быть возврат покупателю или возврат от покупателя;
• Название товара (работы, услуги), количество, его цена, общая стоимость, ставка НДС;
• Сумма расчета с указанием ставок НДС и сумма налога по этим ставкам;

Здесь тоже есть особенности. Ставка НДС и сумма налога не указывается, если продавец освобожден от НДС, не признается его плательщиком или реализуемые товары не облагаются НДС. Цена единицы товара и общая стоимость указывается с учетом скидок/наценок.

Требование об указании в чеке перечня товаров для ИП, использующих , и , должно применяться с 1 февраля 2021 года – пока можно весь номенклатурный перечень не указывать и в налоговую не передавать. А вот для ИП, продающих подакцизные товары, это правило не действует: им указывать наименования товаров в кассовом чеке надо уже сейчас.

• Форма расчета и суммы оплаты по указанной форме расчета;
• Должность и фамилия сотрудника, осуществляющего расчет со стороны продавца;
• Регистрационный № ККТ;
• Заводской № модели фискального накопителя;
• Фискальный признак документа;
• Адрес сайта, где клиент может проверить чек;
• Телефон или электронная почта покупателя, а также электронная почта отправителя, если чек передается в электронном виде;
• Порядковый № фискального документа;
• Фискальный признак сообщения.

Как видим, количество реквизитов увеличилось. Кроме того, новые БСО, которые смогут выдавать те, кто оказывает услуги населению, также должны будут печататься/формироваться на автоматическом устройстве. Переход на них отложен на 01.07.2018 г.

Такое устройство представляет собой разновидность ККТ, БСО формируется аналогично кассовому чеку в соответствии с тем же перечнем обязательных реквизитов. По сути, кассовый чек и БСО становятся практически равны, так как формируются по одним и тем же правилам и имеют одни и те же реквизиты.

БСО также нужно отправлять через ОФД в налоговую, а клиенту выдавать не бумажный вариант, а отправлять на почту электронную форму.

Указанный выше перечень реквизитов – обязательный, но в чеке можно отражать и другие сведения, если это необходимо из-за особенностей деятельности продавца.

Например, цена товара и общая сумма указываются после применения всех скидок/наценок – в таком виде информация передается в налоговую, но для клиента можно указывать и изначальную сумму покупки без скидки.

Особенности для платежных агентов

Если чек клиенту предоставляет платежный агент, речь идет, например, о платежных агрегаторах, которые по законодательству РФ признаются платежными агентами, то к обязательным реквизитам кассового чека добавляются:

• Размер вознаграждения (комиссии за услуги) агента;
• Контактные телефоны агента, поставщика и оператора, принимающего платеж.

О чеках для интернет-магазинов

Если интернет-магазин принимает оплату только дистанционно, то продавец не должен выдавать бумажный чек. В такой ситуации он обязан обеспечить лишь передачу чека в электронном виде.

В связи с этим для дистанционной торговли можно приобретать не онлайн-кассу, а автоматическое устройство для расчетов, в котором печать чеков не предусмотрена. В формируемом на таком устройстве чеке должен содержаться заводской номер этого аппарата.

При оплате покупки (работы, услуги) пробивается чек, который передается клиенту на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек онлайн кассы (далее по тексту - ЧОК) - подтверждение совершенного платежа. В статье расскажем про требования к чеку онлайн кассы, рассмотрим правила его выдачи.

Правила выдачи чека онлайн кассы

Правовое регулирование по части работы с чеками онлайн кассы осуществляют:

• ФЗ №54, ст. 4.7., п.1 (ключевые требования к содержанию ЧОК);
• ФЗ №290 (порядок применения ККТ при расчетах наличными и посредством платежных карт).

Каждая платежная операция должна отображаться порознь, на отдельном чеке. ЧОК пробивается при возврате денежных средств, когда покупатель отказался от покупки (работы, услуги). Выдают чеки также при оплате лотереи, проведении азартных игр, в случае выплаты выигрыша по ним.

Реквизиты онлайн чека и БСО

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс правильно настраивать реквизиты чека. Несмотря на отсутствие строгой формы ЧОК, наличествует целый перечень атрибутов, которые сообразно закону обязательно должны отображаться в чеке.

Обязательные атрибуты ЧОК

Какие атрибуты и когда допускается не указывать в ЧОК?

Наименование фискального документа «Кассовый чек»; дата, время, место покупки (адрес организации, магазина, киоска, регистрации ИП, сайта магазина, № и название транспорта); сведения о продавце (ИНН, наименование организации, инициалы ЧП, режим налогообложения); совершенные операции (приход, расход, возврат); сведения о покупке, услуге, работе (название, стоимость, численность, с учетом НДС, скидок и наценок, ставка НДС); способ и размер оплаты (наличные, по карте, электронными деньгами); инициалы кассира, выдавшего ЧОК; сведения о ККТ (заводской и регистрационный номера, фискальный признак) адрес ОФД, сайт ФНС для проверки ОЧ); информация о клиенте (номер мобильного, e-mail); заключительная информация (отметка об отправке сведений ОФД, QR-код для выверки чека)

Информация по части НДС может не указываться в случаях: продавец высвобожден от уплаты НДС, не является его плательщиком, покупка (работа, услуга) не облагаются НДС. Инициалы кассира не пишутся, если оплата производится в интернете либо при расчете используется автоматический аппарат; сайт ФНС и информация о клиенте не фиксируется, если расчет производится на удаленной от сетей связи территории (сообразно одобренному списку федеральных властей); фискальный признак нужен для ЧОК, который хранится на фискальном носителе, отправляется ОФД; ИП, которые работают на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо применяют патентную систему, вправе вплоть до 01.02.2021 не указывать название и численность продукции (работ, услуг) в ЧОК. Исключение составляют частные предприниматели, занимающиеся торговлей подакцизными товарами.

Все данные в ЧОК следует указывать правильно. Так, название товара должно совпадать с маркировкой, чтобы его недвусмысленно можно было аутентифицировать, распознать. Примечательно, бланк строгой отчетности (БСО), который также исполняет функцию подтверждения оплаты, может заменять кассовый чек при оплате работ, услуг. БСО печатают в типографии, формируют на базе ККТ. По сути такой бланк - разновидность ЧОК, к ним выдвигают идентичные требования.

В частности, БСО должен включать серию и номер тиража, данные налогоплательщика, место нахождения, название услуги, подпись выдавшего лица. Применяют БСО в расчетах с населением.

Основные требования к бумажному чеку

Кассир пробивает кассовый чек при внесении платы клиентом за покупку (работу, услугу), причем этот фискальный документ формируется одновременно в бумажном и электронном виде. Требования и порядок работы с ними не имеют отличий и подчиняются единым правилам. Бумажный чек формируется так же, как и его электронный образчик:

1. Клиент вносит плату наличными либо карточкой.
2. Онлайн касса формирует чек с надлежащими атрибутами.
3. Распечатывается бумажный вариант ЧОК.
4. Информация о совершенной операции фиксируется на фискальном носителе.
5. Подтверждение фискальными данными.
6. Обработка ЧОК и передача его ОФД.
7. Подтверждение ОФД получения чека.
8. Обработка полученных данных ОФД и переправка их налоговикам.

При проведении операций возврата (когда в ЧОК указана ошибочно завышенная сумма выручки) формируется чек с признаком «возврат прихода».

Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс переправлять чеки клиентам сразу. Задержка в 5 минут считается нарушением. Месячный простой кассы, в течение которого чеки вообще не пробиваются и не отправляются, приводит к автоматической ее блокировке. Чтобы восстановить работу после этого понадобится перерегистрация кассы.

Варианты отправки ЧОК клиенту на мобильный телефон либо e – mail	Преобладающие плюсы (минусы) способа отправки ЧОК
Самостоятельно (через уведомление Receipt); автоматически (посредством системы CloudPayments); как альтернатива допускается отправлять клиенту вместо ЧОК данные: дата, время, сумму покупки, № регистрации ККТ, фискальный признак документа, сайт, где можно бесплатно распечатать чек самому	Требует времени и внимания, на каждое поступление денег надо вручную печатать чек и не допускать ошибок; мгновенная отправка, не нужно ничего делать вручную; отправка производится в смс сообщении, требует также времени для введения данных

Электронный вариант ЧОК переправляется покупателю в момент покупки. Если платеж произведен одной командой, то чек формируется сразу, если оплата производится в два этапа, тогда в момент, когда будет подтверждена операция. Проверить работу онлайн кассы и формирование чеков можно в тестовом режиме.

Проверка и контроль над чеком онлайн кассы

Налоговая служба разработала и ввела в действие особое мобильное приложение, которое позволяет осуществлять верификацию ЧОК в ФНС. Приложение принимает и хранит электронный вариант чека. С его помощью можно узнать отправлялся ЧОК налоговикам или нет. Сделать это можно одним из способов:

1. Автоматически: считать QR-код.
2. Вручную: ввести фискальные данные ЧОК (№, сумма, фискальный признак чека онлайн кассы, дата, время, тип совершенной операции).

В результате появится дубликат информации о совершенной покупке (оплаченной услуге, работе), которая имеется на исходном чеке. Таким образом выясняется отсутствие, наличие, несоответствия сведений, выявляется легальность работы продавца, наличие нарушений.

Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления

Помимо электронного и бумажного кассового чека предпринимателями, владельцами онлайн касс, нередко используется в работе чек коррекции. Этот вид ЧОК предусмотрен ФЗ №54 и предназначен для исправления ошибок, указанных в реквизите по сумме выручки. К примеру, в чеке фигурирует заниженная сумма, что свидетельствует фактически о неучтенной выручке. Допущенную ошибку нужно исправлять сразу и до закрытия смены.

Формируется корректирующий чек по инициативе кассира при обнаружении заниженной суммы либо по предписанию налоговой при выявлении неучтенной выручки. В нем указываются все те же сведения, только сумма корректируется и должна соответствовать в итоге размеру оплаты покупки. В корректирующем чеке не пишутся название товара и контакты покупателя (номер телефона, e-mail).

Если ЧОК забыли пробить, то разрешить проблему можно так. Сначала исправляется ошибка, т.е. пробивается сумма неоприходованной выручки в текущий день, затем пишется налоговикам заявление, где сообщается о нарушении. С 15.07.2016 такие «заявленные нарушители» освобождаются от административной ответственности.

Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО

Предприниматели, которые применяют (совмещают) ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО обязаны осуществлять переход на онлайн кассу сообразно единым требованиям ФЗ №54. Соответственно, при использовании таких касс в работе независимо от системы налогообложения предприниматель обязан выдавать ЧОК, руководствуясь общими правилами.

В ситуациях, когда не используется ККТ, по-прежнему оформляются БСО и т.п. по старым правилам, без их последующей передачи ОФД посредством интернета.

Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте

Предприниматель Л. П. Примерный занимается ремонтом обуви. Сообразно правовым требованиям ЧП обязан перейти на онлайн кассу до 1 июля 2018 года. Используя кассу, Л. П. Примерный обязан выдавать стандартные чеки (бумажный либо электронный) клиентам по факту проведения платежа. ЧП вправе не указывать в ЧОК некоторые реквизиты (название и количество продукции, услуг, работ) до 01.02.2021.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Считается ли нарушением отсутствие в чеке 1-2 обязательных реквизитов?

Если налоговики обнаружат, что организация (ЧП) выдала ЧОК без необходимых реквизитов, то его могут признать недействительным (ФЗ №54, ст. 4.7). Виновным должностным лицам грозит штраф (1,5 – 3000 руб.). ЧП и организацию могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 000 руб.

Вопрос №2. Что указывается в ЧОК при оплате услуг такси в пункте «место расчета»?

Название (либо адрес) организации, номер такси.

Вопрос №3. Если частный предприниматель работает на труднодоступной территории, далеко от сетей связи, можно ли ему не предоставлять чек покупателю?

Электронный вариант можно не выдавать, если эта местность, где он работает, есть в списке территорий, далеко расположенных от сетей связи, который одобрен региональными властями. При этом неважно, давал клиент номер своего мобильного и электронный адрес продавцу либо нет. Но бумажный вариант ЧОК выдать клиенту продавец обязан (ФЗ №54, ст. 1.2, п. 2). В подобных случаях продавец вправе использовать ККТ в специальном режиме, без отправки электронного чека ОФД и налоговикам.

Вопрос №4. Как восстановить утраченный бумажный чек?

Можно сделать дубликат у продавца. Предполагается, что в скором времени покупатель самостоятельно сможет это сделать посредством особого сервиса на сайте ФНС (зайти на сайт, найти чек и распечатать).

Вопрос №5. Насколько равноценен бумажный кассовый чек (и распечатанный самостоятельно из интернета) электронному?

Их значение, роль, весомость одинаковы при условии, что распечатанный вариант (бумажный) полностью соответствует, идентичен электронному.

Вопрос №6. Какая ответственность предусмотрена для юрлица, если он вообще не выдал никакого чека клиенту?

Предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (КоАП, ст.14.5, п.6).

Суть статьи : у нас можно заказать шаблон онлайн чека! Готовый шаблон - 2т.р.! (фото шаблона ниже) По вашему шаблону - 2,5т.р. Успей воспользоваться! Первое время будет работать, а потом неизвестно.

Электронный чек 54 ФЗ - ОФД, онлайн кассы

Д о 1 июля 2017 года предпринимателям предстоит перейти на использование онлайн кассы. Статья 4.7. Закона № 54-ФЗ в качестве обязательных реквизитов.

Кто освобожден от перехода на онлайн-кассы

Кроме того, представители бизнеса, которые на данный момент освобождены от применения ККМ (плательщики ЕНВД или патента), должны будут зарегистрировать онлайн кассы не позднее 1 июля 2018 года.

Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года.

Новые чеки – что делать? Как сделать чек нового образца? Какие есть варианты, решения обхода?

Особенность нового чека – вместо эклз поставили qr-кода, в котором закодирована ссылка на сайт ОФД.

Данные из qr-кода, по факту :

1) t=20170413T185300&s=352.00&fn=8710000100035210&i=40611&fp=1541605060&n=1

2) https://consumer.test-naofd.ru/v1/?t=20160201T192100&s=82.80&fn=00000000000037&i=0000000001&fp=0000000165&n=0 -- Не удаётся установить соединение с сайтом.

3) t=20170425T1958&s=112.00&fn=8710000100069182&i=24581&fp=232762229&n=1 -- Само не переходит. Возможно имеется в виду - https://www.nalog.ru/t=20170413T185300&s=352.00&fn=8710000100035210&i=40611&fp=1541605060&n=1 . Н е работает. Как и ссылка с настоящего чека. И видимо ещё не скоро заработает:)

Можно сделать вот такой шаблон для онлайн чека :

qr-код - з ашить можно любой текст, ссылку, набор символов. Можно скопировать из оригинала. Мы это делаем.

ВЫВОДЫ : Наверно можно давать тем, кто не просит выслать копию? Или закрывать внутреннюю отчётность? Можно восстанавливать чеки! Налоговую отчётность можно ещё год закрывать чеками от ИП (ЕНВД и ПСН). Вы не обязаны давать электронный чек, если вам не дали емейл или номер телефона - а многие боятся спама.

Откройте ИП и купите патент и давайте старые чеки! (А мы вообще не обязаны чеки выдавать)

№0	Изготовление ваших шаблонов чеков, кассовых шрифтов на заказ!	2 000 - 2500 руб
№1	БАЗА ЧЕКОВ АЗС ПО ВСЕЙ РОССИИ! САМАЯ ПОЛНАЯ! ПО РЕГИОНАМ! Печати, бланки, чеки!	7 000 руб (вместо 25 000 руб)
№2	База новых онлайн чеков - АЗС, бензин, топливо, мойка!
№3	Комплект новых онлайн шаблонов - стройка!	7 000 руб (вместо 18 000 руб)
№4	Сбербанк, почта, терминалы - легализация, штрафы, …	7 000 руб (вместо 14 000 руб)
№5	Комплект новых он-лайн шаблонов - магазины, услуги, …	7 000 руб (вместо 20 000 руб)
№6	УНИВЕРСАЛЬНАЯ БАЗА (№2+3+4+5)	20 000 руб (вместо 26 000 руб)
№7	БАЗА ЧЕКОВ НА ВСЕ СЛУЧАИ ЖИЗНИ (№1+2+3+4+5)	24 000 руб (вместо 33 000 руб)

Примеры новых чеков, образец чека

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса - это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям :

отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,

имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,

свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.

Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так :

Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.

Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.

Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.

ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.

ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.

Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.

Представители ФНС получают информацию через оператора фискальных данных. В его задачи входит присвоение уникального номера для каждого чека и хранение всей информации на едином сервере.

Что должно быть в чеке новой он-лайн кассы

Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.

Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.

Таким образом чек по новому 54 ФЗ будет выглядеть следующим образом:

Помимо бумажного чека, покупатель по своему запросу может получить на указанный им адрес электронной почты или абонентский номер электронную версию чека:

Таким образом, из чека видно, что по новому 54 ФЗ нельзя организациям нельзя будет отпускать продукцию, просто ведя суммовой учет. Кассовое оборудование должно использовать программное обеспечение (ПО), позволяющее выводить информацию о номенклатуре проданного товара, т.е. кассовое ПО должно быть интегрировано с какой-либо товаро-учетной системой (1С, Долеон и т.д), либо кассовая программа должна позволять вести такой учет на кассе.

Новые штрафы:

Повышается уровень штрафов за проведение сделки без ККТ. Для всех представителей бизнеса данная сумма составит 75-100% от суммы денег, полученной в обход ККТ. При этом минимальная сумма штрафа будет отличаться:

Для сотрудников – 1,5 тыс. руб.

Для должностных лиц – 10 тыс. руб.

Для организации – 30 тыс. руб.

Кроме того, штраф ожидает предпринимателей, которые не отправят электронную форму чека потребителю.